第四条职业年金所需费用由单位和工作人员个人共同承担。 单位缴纳职业年金费用的比例为本单位工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%，由单位代扣。 单位和个人缴费基数与机关事业单位工作人员基本养老保险缴费基数一致。 《办法》明确，企业在经营亏损、重组并购等情况下，经与职工一方协商，可以中止缴费。 不能继续缴费的情况消失后，企业和职工恢复缴费，并可以根据本企业实际情况，按照中止缴费时的企业年金方案予以补缴，补缴的年限和金额不得超过实际中止的年限和金额。 这样规定，既符合企业年金的运行实际，体现了企业年金制度的灵活性，以及对企业市场主体地位的尊重和照顾，又有利于企业及职工根据自身经济情况合理补缴中止的缴费，能更好地维护职工的企业年金权益。
- 計及非保證回報的預期累計年金派發，7款產品中則以「忠意豐盛稅悅保」及「永明豐碩」最高，分別為565,030元（IRR 4.53%）及546,030元（IRR 4.43%）。
- 統一保經總經理徐采蘩解釋：保證期的意義為，萬一保戶在年金給付保證期間死亡，如果保單價值的金額還有剩餘，那麼這筆相當於「沒領完」的年金，會歸還給保單上的受益人。
- 香港年金有限公司擁有全權酌情權決定是否接納或拒絕計劃的申請。
- 按照收付时点和方式的不同可以将年金分为普通年金、预付年金、递延年金和永续年金等四种。
- 恒生保險有限公司可根據本計劃的銷售限額，保留接受或拒絕申請的權利。
- 此產品的「合資格延期年金保單」狀況乃基於產品的特點及已獲保監局的認證而非有關閣下本身之情況的事實。
如果你预计自己人往高处走，大概率拿不到这部分钱，那就不交咯。 由此可見，收入及邊際稅率愈高，買醫保可扣減的稅金愈多，若由家庭中交稅最多的成員負責幫有需要的家人投保，就可更有效善用自願醫保的扣稅額了。 我們建議你使用電腦瀏覽器或恒生Mobile App登入以加強保安。 這時候就只能一期一期算，當然如果你會寫EXCEL公式在計算上就會輕鬆許多，其實也就是加減乘除，不過這個就沒辦法提供範例。 如果要考慮到貨幣購買力，計算時要把使用的利率，再扣掉預期通貨膨脹減損，這種利率(折現率)稱為實質利率。 投資的機會成本：你本身資金有其他選擇，例如你有另一些風險類似投資機會，當中最好的至少有5%報酬，5%就是你的機會成本。
年金: 延期年金的「免稅戶口」怎樣運作？
如有任何查詢，請聯絡主要保險代理機構分行職員。 持有人有權於冷靜期內取消合資格延期年金並獲退回已繳保費，即由保險公司交付該或由發出說明已可領取該之通知書予你或你的代表後的30天內（以較早者為準）。 保險公司會於每個課稅年度完結（即3月31日）後的40日內，向你發出周年報表，列出你在該課稅年度已繳交的延期年金保費金額。
10Life團隊有精算師、保險產品專家及醫生顧問，致力解構各種複雜的保險產品。 我們着重對消費者重要的因素，釐訂保險產品的評分準則，透過客觀的數據分析，計算出保險產品的評分。 市面上多數扣稅年金都是分期供款，只有少數提供預繳保費選項，「立橋存為未來」是上述7款產品中唯一提供預繳選項。
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指的是企业与职工在依法参与基础养老保险制度（第一层次）的基础上，自主参加的补充养老保险制度。 第二十七条 受托人应当委托具有企业年金管理资格的账户管理人、投资管理人和托管人，负责企业年金基金的账户管理、投资运营和托管。 第十五条 企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。
- 对违反本办法的，由人力资源社会保障行政部门予以警告，责令改正。
- 沈認為國家年金改革委員會召集人陳建仁改革方針錯誤，沈反對年改會主委林萬億所提出，會造成社會對立、階級對立、職業對立、世代對立的方案。
- 800+400或者600+600或者700+500都是可以的。
- 不能继续缴费的情况消失后，企业和职工恢复缴费，并可以根据本企业实际情况，按照中止缴费时的企业年金方案予以补缴。
- 发展企业年金可以增强国有企业的生产能力，减弱过去承担的社会功能。
- 投保人只需要一次過辦理手續，購買即期年金後就可長期獲取穩定年金收入。
企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。 第二十三条 企业年金方案终止后，职工原企业年金个人账户由法人受托机构发起的集合计划设置的保留账户暂时管理；原受托人是企业年金理事会的，由企业与职工一方协商选择法人受托机构管理。 第二十二条 职工变动工作单位时，新就业单位已经建立企业年金或者职业年金的，原企业年金个人账户权益应当随同转入新就业单位企业年金或者职业年金。 年金 第十七条 企业缴费应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户，职工个人缴费计入本人企业年金个人账户。 5.建立年金计划的单位、年金托管人，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报。
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確定提撥制（defined contribution，DC）：每月從所得中繳納定額保費，退休時將這筆儲蓄以年金方式領回，金額會和年資、提撥多寡、年金投資報酬率等相關，一種「量入為出」的概念；例如勞退新制。 由於領回的是自己存入的錢，不會導致基金財務負擔，不過有通膨等變數。 表二內之合資格延期年金保單不再接受新投保申請。 然而，任何現有保單的合資格年金保費，其稅務扣除資格將不受影響。
企业年金制度作为社会保障体系的补充性养老制度，在完善职工养老体系中发挥着积极的推动作用。 在这种情况下，企业和职工都享受到税收优惠，有利于企业年金的发展。 建立企业年金制度，源头上应以税收优惠政策拉动，资产运作中应以风险控制，但我国的企业需求没有释放，全国统一的税收优惠政策没有出台，投资环境不理想，监管体系尚未建立，配套法规缺失。 我国建立信托型企业年金制度正处于探索阶段，在人员、机构、产品等方面都难以满足年金市场投资的需要。 首先，缺乏真正意义上的企业年金产品，我国还不够发达的资本市场难以提供多样化的投资工具和投资渠道，对个性化和多样化年金产品的设计和提供形成了严重制约。 年金缴款可以交给信托管理人或者其他受托投资管理机构。
年金: 保證終生收入的延期年金可以轉嫁「判斷力差」、「投資偏見」、「坐吃山崩風險」、「投資市場波動風險」、「回報序列風險」 (sequence risk)
张某某就职某单位，工资10000元，按照单位8%，个人4%缴纳公积金。 张某某每个月缴纳年金400元，单位缴纳800元全部进入个人账户。 与养老金不一样，养老金分为个人账户和统筹账户，但是年金只有个人账户，单位缴纳与个人缴纳全部归自己所有，这里可以一开始就归职工所有，也可以逐步归职工所有，这里的逐步最长8年时间。 企业年金是一种补充性养老金制度，是企业自主建立的补充性养老保险制度。
企业年金方案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过。 年金 《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2009〕694号）、《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》（国家税务总局公告2011年第9号）同时废止。 国外发展企业年金制度的经验表明，企业年金制度建设将促进资本市场的创新、稳定和金融机构的规范发展，提高市场有效性，给银行业、证券业、保险业、基金业和信托业的发展带来新的挑战和机遇。
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风险自留属于财务型风险管理技术，有计划的风险自留是指风险管理者察觉到了风险的存在，估计到了该风险造成的期望损失，决定以其内部资源（自有资金或借入资金），来对损失加以弥补的措施。 （二）企业根据员工的贡献，设计具有差异性的年金计划，有利于形成公平合理的分配制度，充分发挥员工的潜能。 根据期望理论，当员工认为努力会带来良好的绩效评价时，他就会受到激励进而付出更多的努力。 而服务年限短、职级低、岗位技术含量低、贡献小的员工的保障额度较低，保障计划较单一。 建立差异化的企业年金制度，可在单位内部形成一种激励氛围，充分调动员工的工作积极性，发挥自身的最大潜力，为企业的发展多做贡献。 （一）建立企业年金制度，有利于树立良好的企业形象，吸引和留住优秀人才。
在5年的保費繳付期內，已繳總保費為港幣899,974.50元。 此保單提供較短的回本期，於第8個保單年度，保證現金價值將達到港幣903,572元。 本產品為合資格延期年金保單並不表示閣下可就為本產品所支付的保費作出稅務扣減。 本產品作為合資格延期年金保單是基於產品的特點以及獲得保監局的認證，而不是閣下自身的狀況。 閣下亦必須符合由稅務條例所訂的資格條件及香港特別行政區政府稅務局所發出的任何指引，才能就有關保費申請稅務扣減。 本產品所提供的任何稅務信息僅供參考，閣下不應僅根據此類信息做出任何與稅務相關的決策。
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因此投保人應按個人需要，選擇合適入息期的年金計劃。 市場上很多延期年金產品派發的年金回報一般分為「保證」及「非保證」兩部分。 「非保證」回報一般受保險公司投資回報、理賠及盈利等其他因素所影響。
11年後退了延期年金，保證價值有 $600,000。 資料來源：保險業監管局2019年全年長期保險業務統計數字 (個別保險公司的統計數字：新造個人年金業務總額)。 如果新单位也有企业年金，那么可以办理转移，把《转移函》和新单位的年金账户信息，交给原公司的人事部就可以了。 納稅人只需在填寫報稅表時，於扣稅項目一欄報上自己在該年度所繳交的自願醫保保費金額，並記得將自願醫保的保單和繳交保費的紀錄保存妥當，就可享受扣稅優惠。 因此，如果有人向你推銷年金計劃，但該年金計劃沒有以上的特點，就不算是合資格延期年金，即使投保，都不會享有年金扣稅安排。
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因此，Jamie最多也只能獲得港幣60,000元的扣除額。 保險公司會於每個課稅年度完結（即3月31日）後的40日內，向你發出周年報表，列出你在該課稅年度已繳交的合資格延期年金保費金額。 保險公司的信貸風險﹕延期年金產品由保險公司提供，年期可長達數十年，若保險公司未能履行財務責任，你所繳交的保費可能蒙受損失。 假設$7.75港元等於1美元，以提供5年保費繳付期、10年累積期及10年年金期的年繳保費而言，最低總保費介乎$18萬（延期年金最低要求）﹝「中銀集團人壽保險」至20萬﹝「中銀集團人壽保險」的手機投保﹞。
第二条 本办法所称企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。 2.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 同时，我国企业年金覆盖的行业结构还很不均衡，建立年金计划的以国有大中型企业为主，尤其是石油、电力、烟草等垄断性行业占据了绝大部分市场，而民营及其他企业建立年金计划的比较少。 该模式的弊端在于监管与运营合一，没有披露信息的强制性，企业和员工对资金的投资、收益、分配等一无所知，更谈不上监管。 由保险公司负责设计企业年金计划，并运营和管理企业年金资产，通常以团体养老年金保险的形式体现。 这种模式下，企业年金资产与保险公司的资产没有截然分开，也难以保证年金资产的独立性和安全性，且存在管理成本高、基金运用渠道少等缺陷。
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第十三条职业年金基金必须与投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理，保证职业年金财产独立性，不得挪作其他用途。 第十二条职业年金基金应当委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人，负责职业年金基金的投资运营；应当选择具有资格的商业银行作为托管人，负责托管职业年金基金。 年金 企业是自负盈亏，自主经营的经济主体，企业缴纳企业年金只是鼓励性质的，是否要缴纳企业年金是由企业来决定的，也就是自主缴纳，对于效益好的企业鼓励为职工缴纳企业年金。
年金: 現值/終值/年金是什麼？一次看懂貨幣的時間價值
因此納税人在2021/22課税年度實際已繳付的保費30,000元可獲扣除，而餘額10,000元只可以在2022/23課税年度申請扣除。 納税人可獲扣除的款額須為已繳付合資格保費並扣減已退還保費的淨額。 因此，納税人在2021/22課税年度可以申請扣除的合資格年金保費為40,000元。
年金: 年金扣稅例子：夫婦合併報稅用盡延期年金扣稅
二是允许分次领取，有利于退休人员根据本人企业年金个人账户资金额，结合企业年金个人所得税政策和自己的需要，选择合适的领取次数。 三是保留了一次性领取方式，更加人性化，给予退休人员更多选择。 年金 四是可以购买商业养老保险产品，进一步丰富补充养老保险方式。 《办法》规定，职工在达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居时，可以领取企业年金；职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。
其中，企业年金基金不得直接投资于权证，但因投资股票、分离交易可转换债等投资品种而衍生获得的权证，应当在权证上市交易之日起10个交易日内卖出。 企业年金实行的是完全的市场化运营，为了维护企业年金基金的安全性，国家对基金的投资范围做了严格的限制。 早在2004年，工商银行企业年金就已进入银行间债券市场。 此后，所有金融机构的企业年金都获准进入银行间债市投资。
年金: 年金風險二：整體回報或不理想
由于现实状况的约束，我国企业年金制的全国施行不可能一蹴而就，由于经济发展水平不同，企业年金制度在我国不同地区、不同行业间发展水平有异，有计划有步骤地推动企业年金在我国的覆盖进程。 为此，应当首先选择效益好、具有长期发展能力的企业作为试点先建立，然后再逐步展开发展到大部分企业。 然后再逐步发展到大部分企业，这样可以有计划、有步骤地逐步扩大企业年金在我国的覆盖率。 国税函694号文中重申了应在企业年金缴费环节征税的政策，明确了新的计税方法。
企业年金个人账户的查询，可以通过受托银行开设的个人账户进行查询，分为网上查询、银行柜台查询，手机APP查询等。 网上查询的，在网上搜索受托银行的官方网站，注册登录以后，进入银行的官方网站，点击企业年金查询，输入个人企业年金账户或是身份证号，即可查询自己的缴费记录，企业年金个人账户的所有收入。 公務革新力量聯盟表示若軍公教退休金改革失敗，45歲以下的年輕軍公教是臺灣外債全球第29的直接影響者。 該聯盟認為中華民國現行方案是年輕人多繳、少領、延後退休，其改革應該要溯及既往才符合公平正義。 年金 其主張還包括每五年就要針對軍公教退休金制度精算微調，在職薪資愈高、所得替代率愈低，訂定改革上限、下限等。